四川省财政厅关于继续免征疫情期间房产税 → 四川省疫情下房产税土地使用税优惠

疫情期间房产税减免税政策

减免条件：自2021年1月1日至2021年12月31日 ，对承租房屋用于经营、出现困难的增值税小规模纳税人，出租人考虑承租人实际困难
，在双方平等协商的基础上，给承租人减免房屋租金的 ，出租人缴纳出租房产涉及的房产税确有困难
，可依申请向财税部门提出困难减免 。

上海政策根据《上海市人民政府办公厅关于印发〈上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施〉的通知》（沪府办规〔2022〕5号），对房屋土地被政府应急征用或主动为租户减免房地产租金的企业 ，缴纳房产税 、城镇土地使用税确有困难的
，可以减免相应的房产税和城镇土地使用税。

房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明
。

国家税务总局疫情期间房产税减免政策主要包括一般减免、特定主体减免
、特定行业减免、困难企业减免等 ，申请需提交材料并经审核
，政策期限因地区而异。具体如下：一般减免政策：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，纳税人纳税确有困难的 ，可由省 、自治区
、直辖市人民政府确定
，定期减征或者免征房产税 。

疫情期间租赁房产税减免政策

1、减免期限：减免租金4个月（含4个月）以上的，可申请4个季度困难减免；减免租金3个月（含3个月）以上不足4个月的 ，可申请3个季度困难减免；减免租金2个月（含2个月）以上不足3个月的，可申请2个季度困难减免；减免租金1个月（含1个月）以上不足2个月的
，可申请1个季度困难减免
。

2 、房屋业主减免至少三个月租金的，可以申请减征六个月的房产税和城镇土地使用税。具体实施：房产税：纳税人由于新冠肺炎疫情给予租户房租临时性减免的 ，可按实际租金收入的一定比例（如12%）缴纳房产税 。若免除租户租金
，房产税为零；若减免部分租金，则按减免月份的实际租金收入计算房产税
。

3
、上海政策根据《上海市人民政府办公厅关于印发〈上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施〉的通知》（沪府办规〔2022〕5号） ，对房屋土地被政府应急征用或主动为租户减免房地产租金的企业
，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可以减免相应的房产税和城镇土地使用税。

4 、例如 ，企业有一处房产出租
，原本月租金5000元，疫情期间决定减免租金 ，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金
，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税 。企业所得税收入冲减：如果企业已经确认了租金收入，在减免房租时需要冲减收入
。

5
、房产税减免规则 减免依据：以纳税人实际收取的房租收入为基数计算房产税减免额。例如 ，若原租金为每月1万元，按“一免两减半 ”后实际收取租金为5万元（0+0.5×2+0.5×3）
，则房产税按此金额减免 。减免逻辑：通过降低出租方税负，间接激励其主动减免租金 ，最终减轻承租方经营压力
。

6、若合同未约定免租期
，而是通过后续协商减免租金，则减免后的租金收入仍需作为房产税计税依据。此时 ，出租方需按实际收取的租金金额计算房产税
，适用税率通常为12%（从租计征）或2%（从价计征，仅限免租期） 。

疫情期间,公司可以免交房产税吗?

1 、疫情阶段性免征增值税。所有单独经营公共租赁住房的单位 ，均可享受免征增值税的优惠政策
，可延续至2023年12月31日
。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入 ，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项日
，暂停预缴增值税的哦。

2
、为个体工商户免租金的减免：以安徽省为例，疫情期间为个体工商户免租金的 ，按比例减免相应的房产税，但最长时间不超过3个月 。被政府征用房产的减免：以安徽省为例
，在疫情期间被政府征用的房产，按实际征用时间免征房产税
。

3、减免条件：2020年第一季度因受疫情影响停产 、停业累计30天以上（含30天） ，且缴纳房产税确有困难的纳税人可提出申请。申请流程：符合条件的纳税人应在申报2020年第一季度房产税前
，向主管税务机关提交《纳税人减免税申请核准表》、减免税申请报告
、土地使用权和房屋权属证明等资料 。

4、困难企业减免税费：因疫情影响遭受重大损失的纳税人，缴纳城镇土地使用税 、房产税确有困难的 ，经税务机关核准
，可依法减征或免征相关税费
。

疫情企业国税减免政策

1
、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力。

2 、这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担
，同时也符合税务处理的要求 。例如，企业有一处房产出租 ，原本月租金5000元
，疫情期间决定减免租金，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金 ，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税
。

3
、根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号，房产税、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上
，且已扣除保险赔偿等款项。例如，企业因洪水导致厂房损毁 ，损失金额经核算后符合比例要求
，可申请减免 。

4 、江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局，单击“我要办税”-“综合信息报告
” ，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集”超链接并单击
。

再免征2个税!刚刚通知!2月1日起实施!

纳税人可申请免征2020年2月起至省应对新型冠状病毒肺炎疫情应急指挥部撤销当月期间应缴纳的房产税
、城镇土地使用税。办理流程 提交申请：符合条件的纳税人应在5月10日前
，向主管税务机关提出书面申请，免征疫情期间房产税、城镇土地使用税 。经核准后 ，在5月20日前完成房产税 、城镇土地使用税申报。

增值税申报表填报口径调整根据国家税务总局2026年第6号公告
，自2026年2月1日起，增值税申报表表样不变 ，但填报口径优化以适配新增值税法实施
，主要涉及两类纳税人：小规模纳税人：需区分企业与个体工商户填报免税栏次，免税额统一按3%征收率计算
。

计算2月份税款点击“综合所得申报 ”—“税款计算
” ，2月份税款就会计算出来。可以点击“导出”，将计算结果以Excel表格形式保存在本地使用 。红框中标记的“应纳税额 ”为1-2月的累计应纳税额
，由于1月份已预缴了部分税款，所以红框中标记的“应补退税额
”即2月份发放工资时应代扣的税款
。